- i.SAF — privaloma mėnesinė PVM mokėtojų ataskaita VMI per esmas.vmi.lt.
- Terminas — iki kito mėnesio 20 d. už praėjusį mėnesį.
- Formatas — XML pagal VMI SAF-T standarto poaibį.
- Dažniausios atmetimo priežastys — netinkamas PVM kodo formatas, dvigubas numeravimas.
- Statum suformuoja XML automatiškai iš visų sausio mėn. komercinių sąskaitų.
Visi PVM mokėtojai Lietuvoje privalo kas mėnesį teikti PVM sąskaitų registrą per i.SAF (i.MAS dalis). Tai paprasta užduotis, kai sąskaitų vienas-du per mėnesį. Bet komercinės nuomos portfeliui su 30–60 nuomininkų — tai tampa rimta apskaitos rizika. Šiame straipsnyje paaiškinsime XML struktūrą, dažnas klaidas ir kaip automatizuoti procesą.
Kas teikia i.SAF
Bet kuris Lietuvos PVM mokėtojas, kurio metinė PVM-apmokestinama apyvarta viršija 45 000 EUR. Komercinės nuomos nuomotojai su opt-in režimu beveik visada patenka. Atleisti nuo PVM nuomotojai (gyvenamosios patalpos arba ne-PVM komercija) i.SAF nepateikia.
Terminai ir periodiškumas
| Ataskaitos rūšis | Terminas |
|---|---|
| Pardavimo sąskaitų registras (i.SAF) | Iki kito mėn. 20 d. |
| Pirkimo sąskaitų registras (i.SAF) | Iki kito mėn. 20 d. |
| PVM deklaracija FR0600 | Iki kito mėn. 25 d. |
| Metinis SAF-T (jei reikalaujama) | Iki sekančio mokestinio kovo 1 d. |
XML struktūra — esminės dalys
i.SAF XML schemoje yra penkios pagrindinės sekcijos:
- <Header> — laikotarpis, PVM mokėtojo duomenys, valiuta.
- <MasterFiles> — kontrahentų (klientų ir tiekėjų) sąrašas su PVM kodais.
- <SourceDocuments><SalesInvoices> — pardavimo sąskaitos: numeris, data, kontrahentas, sumos, PVM.
- <SourceDocuments><PurchaseInvoices> — pirkimo sąskaitos.
- <SourceDocuments><Payments> — mokėjimai (jei taikoma pinigų principu).
Pavyzdys: viena nuomos sąskaita XML
"<Invoice><InvoiceNo>2026-001</InvoiceNo><InvoiceDate>2026-03-01</InvoiceDate><CustomerID>123456789</CustomerID><Lines><Line><Description>Patalpų nuoma 2026-03</Description><Quantity>120</Quantity><UnitPrice>14.00</UnitPrice><TaxCode>S</TaxCode><TaxPercentage>21</TaxPercentage><TaxAmount>352.80</TaxAmount></Line></Lines><InvoiceTotal>2032.80</InvoiceTotal></Invoice>"
Dažniausios atmetimo priežastys
| Klaida | Priežastis | Sprendimas |
|---|---|---|
| Invalid PVM code format | Kodas „LT123456789" su 8 vietoj 9 skaitm. | Validacija prieš eksportą |
| Duplicate invoice number | Tas pats numeris du kartus per metus | Vientisas numeravimas DB |
| Customer not in MasterFiles | Klientas SalesInvoices, bet ne MasterFiles bloke | Auto-įtraukimas |
| Date out of range | Sąskaita 2025-12-31 teikiama 2026-02 ataskaitoje | Filtras pagal mokestinį mėn. |
| Tax amount mismatch | Suma * % ≠ nurodyta PVM suma (apvalinimo problema) | Skaičiavimas centais |
Kontrahentų valdymas
MasterFiles sekcija reikalauja kiekvieno kliento, kuriam išrašyta sąskaita per laikotarpį. Praktinė problema: kontrahento PVM kodas turi būti validuotas — neegzistuojantis kodas i.SAF atmes. Validacija per VIES (Europos viešas PVM registras) — privalomas žingsnis prieš pirmojo sandorio sudarymą.
Automatizavimas Statum platformoje
Statum komercinis modulis seka kiekvieną PVM sąskaitą, validuoja PVM kodus per VIES, palaiko numerių serijas, susikūrusias automatiškai. Kiekvieno mėnesio pradžioje galite atsisiųsti i.SAF XML failą su visomis to mėnesio sąskaitomis ir įkelti tiesiai į esmas.vmi.lt.
Patarimai apskaitai
- Numerių seka — viena per metus, neskirstyti pagal nuomininkus.
- Sąskaitos data — paskutinė ar pirmoji laikotarpio diena (nuosekliai vienas pasirinkimas).
- Užsienio kontrahentams — ES VAT kodas su šalies prefiksu (DE, FR, EE...).
- Tarpinės nuomos brokerių komisinių sąskaitos — atskira pirkimo dalis.
- PDF + XML — saugomi 10 metų pagal LR ET 12 str.
DUK
Ar i.SAF reikia, jei nuomos sutarčių mažai (5 per mėnesį)?+
Taip. Reikalavimas grindžiamas PVM mokėtojo statusu, ne apimtimi. Net 1 sąskaita reiškia mėnesinę ataskaitą.
Ką daryti, jei pavėluoju?+
Pateikti kuo greičiau. Delspinigiai — 0,03 % per dieną. Po 30 dienų — galimas administracinis baudos.
Ar buhalterija gali pateikti už mane?+
Taip, su EDS įgaliojimu. Statum eksportuoja XML, kurį buhalterija įkelia.
Apibendrinimas
i.SAF — tipinė „neegzistuojanti" užduotis, kol viskas veikia, ir didžiulė problema, kai pirmas XML atmetamas paskutinę termino dieną. Auditinė tvarka: validuokite PVM kodus iš anksto, naudokite vientisą numeravimą, eksportuokite likus 3 dienoms iki termino. Automatizuotas eksportas iš platformos pašalina 90 % rizikos.
Statum padaro tai automatiškai.
Sutartys per Smart-ID, GPM-308 paruošta išklotinė, banko mokėjimų suderinimas, skaitiklių priminimai — viskas vienoje darbo erdvėje. Be kreditinės kortelės.